IDW PS 980
Aktualisiert: März 2026 · Lesezeit: 1 Min.
Der IDW Prüfungsstandard 980 definiert die Grundsätze zur Prüfung von Compliance Management Systemen. Er beschreibt sieben Grundelemente eines wirksamen CMS und ist der im DACH-Raum am weitesten verbreitete Standard für den CMS-Aufbau.
Einschätzung der ComplianceWerkstatt
Was ist der IDW PS 980?
Der IDW PS 980 wurde vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) entwickelt und definiert, wie ein CMS geprüft werden kann. Er ist kein Gesetz, sondern ein Prüfungsstandard – aber er hat sich im DACH-Raum als De-facto-Blaupause für den Aufbau von Compliance Management Systemen durchgesetzt.
Der Standard beschreibt sieben Grundelemente: Compliance-Kultur, Compliance-Ziele, Compliance-Risiken, Compliance-Programm, Compliance-Organisation, Compliance-Kommunikation und Compliance-Überwachung & Verbesserung.
Die sieben Grundelemente
| Element | Kernfrage | Typische Maßnahmen |
|---|---|---|
| 1. Compliance-Kultur | Lebt die Führung Compliance vor? | Tone from the Top, Verhaltenskodex, Vorbildfunktion |
| 2. Compliance-Ziele | Was will das CMS konkret erreichen? | Risikobasierte Zielsetzung, KPIs |
| 3. Compliance-Risiken | Welche Risiken bestehen? | Compliance-Risikoanalyse, Risikomatrix |
| 4. Compliance-Programm | Welche Regeln und Kontrollen gelten? | Richtlinien, Genehmigungsprozesse, Kontrollen |
| 5. Compliance-Organisation | Wer ist verantwortlich? | Compliance Officer, Berichtslinien, Budget |
| 6. Compliance-Kommunikation | Wie wird informiert und geschult? | Schulungen, Hinweisgebersystem, Reporting |
| 7. Überwachung & Verbesserung | Funktioniert das CMS? | Monitoring, Audits, Self-Assessments, KPIs |
Wann lohnt sich eine formelle CMS-Prüfung?
Eine formelle Prüfung nach IDW PS 980 signalisiert Aufsichtsbehörden, Geschäftspartnern und Investoren, dass das CMS extern validiert wurde. Sie ist aber erst sinnvoll, wenn das CMS einen gewissen Reifegrad erreicht hat – typischerweise Stufe 3–4.
Bis dahin empfehlen sich regelmäßige Self-Assessments: Die Grundelemente systematisch durchgehen, Gaps identifizieren und dokumentiert nachbessern. Das schafft mehr Wirkung als eine verfrühte Prüfung, die Schwachstellen offenlegt, die man vorher hätte beheben können.
| Kriterium | IDW PS 980 | ISO 37301 |
|---|---|---|
| Herkunft | Institut der Wirtschaftsprüfer (DE) | International Organization for Standardization |
| Struktur | 7 Grundelemente | High Level Structure (PDCA) |
| Zertifizierung möglich | Nein (Prüfung) | Ja (akkreditiert) |
| Verbreitung DACH | Sehr hoch (Marktstandard) | Wachsend |
| Internationale Akzeptanz | Begrenzt (DACH) | Global |
| Kosten externe Prüfung | Moderat | Höher (Zertifizierungsaudit) |
| Empfehlung CW | Standard für Aufbau + Self-Assessment | Wenn internationale Zertifizierung geplant |
Häufige Fehler
Standard als Checkliste abarbeiten
Die sieben Grundelemente sind keine unabhängigen Checkboxen. Sie greifen ineinander – eine Risikoanalyse ohne Kulturverständnis oder ein Programm ohne Überwachung bleiben wirkungslos.
Zu früh extern prüfen lassen
Eine formelle Prüfung bei niedrigem Reifegrad produziert einen Bericht voller Feststellungen – ohne dass das Unternehmen die Kapazität hat, alle Punkte zeitnah zu beheben. Self-Assessments sind der bessere erste Schritt.
IDW PS 980 und ISO 37301 als unvereinbar betrachten
Beide Standards verfolgen dasselbe Ziel mit unterschiedlicher Struktur. Ein CMS, das nach IDW PS 980 aufgebaut ist, erfüllt weitgehend auch die ISO-Anforderungen – und umgekehrt.
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Weiterführende Artikel
Quellen
- IDW Prüfungsstandard 980 (IDW PS 980)(2011 (rev. 2021))
- ISO 37301:2021 – Compliance Management Systems(2021)
- IDW Praxishinweis 1/2016 – Ausgestaltung und Prüfung eines CMS(2016)
Stand: März 2026. Dieser Glossar-Eintrag dient der Wissensvermittlung und stellt keine Rechtsberatung dar. Regulatorische Änderungen vorbehalten.
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